Налог

Обязательство платить налоги в Германии распространяется и на сферу секс-услуг. Тебе необходимо получить налоговый номер в Finanzamt (налоговое управление) и регулярно декларировать доходы по данному номеру. Finanzamt затем сообщает тебе размер налога, подлежащий к выплате.
Регистрация в Gewerbeamt (ведомство по делам промыслов) для лиц, занятых в нашей сфере не нужна.

Служащий или частный предприниматель?

Обе данные формы трудоустройства являются теоретически возможными в сфере секс-услуг в Германии.
Однако на практике не существует отношений «наниматель-работник», то есть все работники секс-индустрии работают частным образом. Частным предпринимателям нужно обратить внимание наследующие аспекты налогообложения:

Дюссельдорфская декларация -Düsseldorfer Verfahren

Düsseldorfer Verfahren (Дюссельдорфская декларация) — это авансовая оплата налогов на округлённую сумму; ты тем не менее обязан(а) в конце года сдать обычную налоговую декларацию – в ней можно вычесть сумму уже оплаченных по Düsseldorfer Verfahren налогов. В зависимости от заработанной суммы, ты либо доплачиваешь недостающую сумму, либо получаешь деньги назад в случае переплаты.
Если ты платишь налоги по Düsseldorfer Verfahren и твой наниматель вычитывает определённую сумму из твоей зарплаты с этой целью, обязательно возьми у него квитанцию об уже выплаченных средствах (с указанием суммы выплаты, даты, имени, адреса и Steuersammelnummer (налоговый номер) рабочего места) и надёжно храни квитанции об оплате – без них ты не сможешь вычесть уже уплаченную сумму при подаче ежегодной налоговой декларации!

Обязательная бухгалтерия и финансовый учёт.

Каждый частный предприниматель в Германии обязан вести учёт доходов и подтверждать их документально. Расходы также должны документироваться. Они могут быть вычтены из налогов. То есть, производственные расходы вычитаются из доходов. Таким образом, размер суммы, подлежащей выплате, снижается и приходится платить меньше налогов. Все расходы должны документально подтверждаться (чек, счёт об оплате).

1 июля 2017 года вступил в силу ProstituiertenSchutzGesetz («Закон о защите прав лиц, занимающихся проституцией», сокращённо ProstSchG).

Каждый, кто приступает к работе в сфере секс-услуг позднее данной даты, обязан встать на учёт в Meldebehörde (пункт постановки на учёт). В разных федеративных землях процедуру постановки на учёт могут выполнять разные органы. К сожалению, на данный момент мы ещё не располагаем конкретными адресами всех пунктов постановки на учёт.
Похоже, что адреса всех пунктов постановки на учёт станут доступны только осенью или позже.
Все активные работники секс-индустрии в Германии должны стоять на учёте к 1 января 2018. Пункт постановки на учёт, в который ты обратился, (Die betreffende Anmeldebehörde) затем уведомит Finanzamt о состоявшихся актах регистрации. По крайней мере, так гласит закон (ProstSchG § 34, Abs. 8)
На данный момент многие города, посёлки, либо целые федеральные земли ещё не располагают техническими средствами для защищённой передачи данных. Поэтому во многих населённых пунктах процесс постановки на учёт не сможет быть успешно завершён в предусмотренный период.
Начинающие работники/работницы секс-индустрии, скорее всего, будут вынуждены самостоятельно становиться на учёт в Finanzamt (налоговая инспекция). В Finanzamt также не должно быть обязательным указывать род профессиональной деятельности, но по этому пункту законодательные органы на данный момент не дали никаких объяснений. После постановки на учёт в налоговой инспекции, тебе будет выслан Steuernummer (индивидуальный номер налогового обложения) Здесь ты найдёшь информацию касательно обязательной постановки на учёт согласно ProstSchG.

Нужно ли мне также вставать на учёт в Gewerbeamt (ведомство по делам промыслов)?

Работники секс-индустрии НЕ обязаны вставать на учёт в Gewerbeamt, а также не нуждаются в Gewerbeschein (регистрационное свидетельство). В связи с высоким уровнем общественного порицания достаточно получить Steuernummer (индивидуальный налоговый номер) в Finanzamt.
Данное правило распространяется также на случаи, когда работник секс-индустрии из осторожности указывает другую профессию, когда встаёт на учёт.
После вступления в силу нового закона (01.07.2017) работники секс-индустрии также не обязаны вставать на учёт в Gewerbeamt.
ProstSchG – Особая часть, пояснение к § 3 (Обязательная постановка на учёт лиц, занимающихся проституцией)
„Согласно господствующему мнению, личное самостоятельное занятие проституцией не относится к числу „обычных профессий“ и является не промыслом в понимании Закона о Промыслах (Gewerbeordnung), а исключительно интимной услугой. Даже если некоторые коммуны принимают от лиц, занимающихся проституцией, заявления о занятии промыслом (Gewerbeanzeigen), административные органы в большинстве своём придерживаются позиции, что лица, занимающиеся проституцией, не занимаются промыслом, требующим постановки на учёт согласно § 14 Абзац 1 Закона о промыслах. Ввиду особенностей ремесла проституции, эту меру можно считать целесообразной, так как в противном случае, основные сведения о бизнесе (Фамилия, рабочий адрес, заявленный вид деятельности) в соответствии с § 14 Абзац 5 Предложение 2 Закона о Промыслах «должны быть предоставлены во всеобщий доступ.»
Мы не рекомендуем вставать на учёт в Gewerbeamt в качестве проститутки.
Gewerbeamt автоматически распространит данную информацию по другим ведомствам.
Finanzamt не имеет права передавать эти данные другим ведомствам, так как ограничен тайной налогообложения. Некоторые отделения налогового департамента сообщают о постановке на учёт IHK (торгово-промышленная палата — Industrie und Handelskammer).

Какие налоги мне обязательно платить?


Подоходный налог


Существует необлагаемый налогом прожиточный минимум в размере 8.820 евро в год (данные актуальны на 2017 – здесь ссылка на актуальные показатели).
Лица, доход которых составляет меньше указанной суммы, не платят налоги.
Во всех остальных случаях начальная налоговая ставка составляет сейчас около 17 %.
Налоговая ставка «прогрессивна» — чем больше гражданин зарабатывает, тем выше налоговая ставка. При приблизительном доходе в размере 52.000 евро в год налоговая ставка составит 48 %.
Размер налога не нужно высчитывать самостоятельно, Finanzamt сообщает гражданам, сколько нужно платить. Для этого в Finanzamt нужно сообщить о доходах. Мы рекомендуем воспользоваться для этого услугами профессионального налогового консультанта (Steuerberater).
Лица, имеющие бухгалтерский опыт, могут самостоятельно подать налоговую декларацию (Steuererklärung).
После постановки на учёт тебе нужно сообщить Finanzamt сумму прогнозируемого дохода в текущем году.
Полезный совет: лучше всего указать сумму ниже прожиточного минимума (< 8.800 €, на 06/2017), в противном случае Finanzamt потребует авансовой выплаты налогов. [/av_textblock] [/av_one_half] [av_one_half min_height='' vertical_alignment='' space='' custom_margin='' margin='0px' padding='0px' border='' border_color='' radius='0px' background_color='' src='' background_position='top left' background_repeat='no-repeat' animation='' mobile_breaking='' mobile_display='' av_uid='av-nzhz0s'] [av_heading heading='Налог на прибыль' tag='h4' style='blockquote modern-quote modern-centered' size='' subheading_active='' subheading_size='15' padding='10' color='' custom_font='' av-medium-font-size-title='' av-small-font-size-title='' av-mini-font-size-title='' av-medium-font-size='' av-small-font-size='' av-mini-font-size='' admin_preview_bg='' av_uid='av-lvfmrw'][/av_heading] [av_textblock size='' font_color='' color='' av-medium-font-size='' av-small-font-size='' av-mini-font-size='' admin_preview_bg='' av_uid='av-k3h8z0'] Внимание: в отличие от налога с оборота, налог на прибыль исчисляется из прибыли. Размер прибыли, как правило, существенно ниже размера оборота. В качестве частного предпринимателя ты обязан платить налог на прибыль по получении прибыли в размере 24.500 евро. К счастью, подобный уровень дохода недостижим для большинства работников секс-индустрии. Если же ты достигнешь этой суммы, Finanzamt автоматически выйдет с тобой на связь. [/av_textblock] [/av_one_half] [av_one_full first min_height='' vertical_alignment='' space='' custom_margin='' margin='0px' padding='0px' border='' border_color='' radius='0px' background_color='' src='' background_position='top left' background_repeat='no-repeat' animation='' mobile_breaking='' mobile_display='' av_uid='av-jbnvl8'] [av_heading tag='h4' padding='10' heading='Налог с оборота' color='' style='blockquote modern-quote modern-centered' custom_font='' size='' subheading_active='' subheading_size='15' custom_class='' admin_preview_bg='' av-desktop-hide='' av-medium-hide='' av-small-hide='' av-mini-hide='' av-medium-font-size-title='' av-small-font-size-title='' av-mini-font-size-title='' av-medium-font-size='' av-small-font-size='' av-mini-font-size='' av_uid='av-hj7x2k'][/av_heading] [av_textblock size='' font_color='' color='' av-medium-font-size='' av-small-font-size='' av-mini-font-size='' admin_preview_bg='' av_uid='av-fkrp24'] Что такое налог с оборота? Налог с оборота - это то же самое, что и НДС (Mehrwertsteuer). В данный момент налоговая ставка в Германии составляет 19%. Существует также облегчённый налог в размере 7 %. Он распространяется на использование такси, покупку прессы и книг, гостиничный бизнес. Налоговая ставка на секс-услуги составляет 19%. С каждой оплаты, которую ты получаешь, ты должен/должна перечислить 19% в Finanzamt. Существует возможность взыскать предварительный подоходный налог (Vorsteuer), но для этого мы советуем прежде проконсультироваться с налоговым консультантом. [/av_textblock] [av_textblock size='' font_color='' color='' av-medium-font-size='' av-small-font-size='' av-mini-font-size='' admin_preview_bg='' av_uid='av-dseiuk'] Обязан ли каждый платить Налог с оборота? Нет, налог с оборота надо платить при ежегодном доходе выше 17.500 евро. Внимание: Оборот не равняется доходу. Ниже мы попытаемся объяснить, как это работает: Оборот - сумма, которую я получаю наличными от клиентов. Эта не чистый доход, часть из этой суммы причитается борделю, студии, иному заведению либо эскорт-агентству. Сверх того имеются прочие рабочие затраты, такие как: счета за телефон, рабочая одежда, презервативы, эротические игрушки, хостинг вебсайта, проезд на такси, повышение квалификации, и т.д. Все эти расходы это ежемесячно вычитываются из суммы оборота. Оставшаяся сумма - доход. Часто используется также определение «Прибыль до Вычета Налога» (Gewinn vor Steuer), так как из этой суммы будут затем вычтены налоги. [/av_textblock] [av_textblock size='' font_color='' color='' av-medium-font-size='' av-small-font-size='' av-mini-font-size='' admin_preview_bg='' av_uid='av-c704f0'] Что такое Kleinunternehmerregelung («положение о малом предпринимательстве»)? Лица, чей годовой оборот составляет менее, чем 17.500 евро в год, считаются „Kleinunternehmer“ (мелкий предприниматель). Как только оборот превышает эту сумму, в следующем году на эту сумму нужно будет платить налог с оборота. В течение первого года занятости в качестве частного предпринимателя оборот рассредоточен по всему году. Я не могу иметь оборот выше 1.458 евро в месяц – даже если я начал(а) работать только в Августе. При начале деятельности частного предпринимателя действует следующее: если порог 17.500 евро не был достигнут в течение первого календарного года, и в течение второго года оборот составил менее 50.000 евро, тогда первые два года платить налог на оборот не нужно. [/av_textblock] [/av_one_full] [av_one_full first min_height='' vertical_alignment='' space='' custom_margin='' margin='0px' padding='0px' border='' border_color='' radius='0px' background_color='' src='' background_position='top left' background_repeat='no-repeat' animation='' mobile_breaking='' mobile_display='' av_uid='av-b4eszg'] [av_table purpose='tabular' pricing_table_design='avia_pricing_default' pricing_hidden_cells='' caption='' responsive_styling='avia_responsive_table' av_uid='av-979b2k'] [av_row row_style='avia-heading-row' av_uid='av-7iqlfg'][av_cell col_style='' av_uid='av-665mgs']Резюме:[/av_cell][/av_row] [av_row row_style='' av_uid='av-4jdhws'][av_cell col_style='' av_uid='av-1wfxi4']3 важных „предела“ 8.840,- Доход = необлагаемый налогом минимальный прожиточный минимум (сумма актуальна на 06/17) 17.500,- Оборот = Нужно платить налог с оборота 24.500,- Доход = Нужно платить налог на прибыль[/av_cell][/av_row] [/av_table] [/av_one_full]